3-НДФЛ
Имущественные налоговые вычеты
Кого касается имущественный налоговый вычет?
Такой вычет касается, прежде всего:
-
покупателей и застройщиков жилья, домов, квартир, комнат, земельных участков,
-
а также тех, кто получил доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет.
Имущественный налоговый вычет при покупке жилья
Вычет.
Вычет равен фактическим расходам на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них, на строительство жилого дома, приобретение земельного участка. В целом вычет не может превышать 2 000 000 рублей. Также можно получить вычет с фактически произведенных расходов по уплате процентов по кредитам, взятым на приобретение жилья. Расходы по уплате процентов не включаются в общий размер имущественного вычета, который ограничивается 2-мя миллионами рублей, а возвращаются в полном объеме.
Вычет предоставляется в размере полученного налогоплательщиком в налоговом периоде дохода. Если вычет за год не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Возврат НДФЛ.
Возврат составляет - 13% от суммы вычета. На руки Вы получите максимум 260 000 рублей.
Кому положен возврат НДФЛ?
Возврат НДФЛ полагается тем:
-
кто работает;
-
кто получает доход от сдачи помещения в аренду или другой доход облагаемый НДФЛ по ставке 13%;
-
кто является предпринимателем на общей системе налогообложения и уплачивает налог в размере 13% .
При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности; при приобретении имущества в общую совместную собственность – в соответствии с их письменным заявлением. С 2014 года каждый совладелец доли имеет право на имущественный вычет в размере фактических расходов, но не более 2-х миллионов рублей.
Срок представления декларации.
Срок представления не ограничен конкретной датой, НО не позже трех лет с момента возникновения права на имущественный вычет.
Например: Право собственности на жилье оформлено в 2012 году. Заявление на предоставление имущественного вычета и декларации 3-НДФЛ в 2015 году можно подать за 2012, 2013, 2014 годы.
Особенности.
Распространяется на жилье, приобретаемое ТОЛЬКО на территории Российской Федерации.
Данным вычетом можно воспользоваться ТОЛЬКО один раз в жизни.
С 2014 года вычет на приобретение жилья можно использовать по нескольким объектам недвижимости до тех пор, пока не будет использован весь лимит – 2 миллиона рублей.
К расходам на приобретение недвижимости ТАКЖЕ можно приплюсовать расходы на приобретение отделочных материалов, на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, но только в случае, если в договоре указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты без отделки или доли.
Имущественный налоговый вычет при продаже имущества
Вычет.
В суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, прочего имущества в сумме 250 000 рублей
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Сумма, облагаемая налогом.
-
Если недвижимость находилась в собственности налогоплательщика менее 3 лет, то налогообложению по ставке 13% подлежит сумма в виде разницы между полученным доходом от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе и имущественным вычетом в размере 1 000 000 руб. Если недвижимость находилась в собственности 3 года и более или продана менее, чем за 1 000 000 руб., то налоговая база равна нулю.
-
Если прочее имущество находилось в собственности налогоплательщика менее 3 лет, то налогообложению по ставке 13% подлежит сумма в виде разницы между полученным доходом от продажи имущества (нежилых помещений, автомобиля и др. ) и имущественным вычетом в сумме 250 000 руб.
-
Если прочее имущество находилось в собственности 3 года и более или продано менее, чем за 250 000 руб., то налоговая база равна нулю.
Кому положен вычет?
Всем физическим лицам, продавшим квартиру, комнату, включая приватизированные жилые помещения, дачу, садовые домики или земельные участки и долю в указанном имуществе, прочее имущество.
ВНИМАНИЕ! По доходам, полученным от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, прочего имущества находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, декларация 3-НДФДЛ не предоставляется в ИФНС.
Особенности.
Ограничений на ЧАСТОТУ использования данного вычета НК РФ не предусмотрено.
При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо в общей совместной собственности, размер вычета распределяется между совладельцами ПРОПОРЦИОНАЛЬНО их доле. При реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности – можно ПО ДОГОВОРЕННОСТИ между совладельцами.
Социальные налоговые вычеты
Кому положены вычеты?
На социальные вычеты вправе претендовать физические лица, уплачивающие налог на доходы физических лиц по ставке 13%, при этом понесшие расходы:
-
на лечение свое, мужа (жены), своих детей, своих родителей, на покупку лекарств, назначенных лечащим врачом, на добровольное медицинское страхование;
-
на расходы на обучение свое и своих детей,
-
на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения,
-
на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии,
-
на благотворительные цели.
Как можно воспользоваться предоставленным правом?
Социальный налоговый вычет предоставляется путем возврата излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ).
Вам не возвращают понесенные расходы, а возвращают лишь часть или весь налог, удержанный по месту получения дохода…
Обратите внимание – возвращают не затраты, а налог! К примеру, с пенсии налог на доходы не удерживается, а следовательно и возвращать нечего. А вот по месту работы бухгалтерия, прежде чем выдать зарплату, удерживает с Вашей зарплаты НДФЛ. По окончанию календарного года Вы имеете право обратиться в налоговую инспекцию за перерасчетом НДФЛ в связи с понесенными затратами, связанными с социальным назначением. При перерасчете Ваши доходы будут уменьшены на величину этих расходов. Следовательно, налог будет исчислен в меньшем размере. Разница между удержанным по месту получения дохода налогом и исчисленным при перерасчете будет Вам возвращена.
Если Вы предприниматель на общей системе налогообложения…
то при подачи Декларации 3 –НДФЛ можете заявить социальные налоговые вычеты.
ВНИМАНИЕ!
Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов на выше перечисленные цели (за исключением расходов на обучение детей и дорогостоящие виды лечения) , но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.
Напомним, что в 2015 году социальные вычеты предоставляются за последние три года: 2012, 2013, 2014 годы.
Социальный налоговый вычет на лечение и добровольное медицинское страхование
В какой сумме предоставляется вычет?
Вычет равен фактическим расходам на лечение.
Кроме того к сумме расходов на лечение Вы имеете право приплюсовать денежные средства, потраченные на лекарства (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), а также страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования. Ограничение по налоговому вычету на лечение составляет 120 000 руб.
При наличии расходов по дорогостоящим видам лечения, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов без ограничения. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства РФ.
Социальный налоговый вычет на обучение
В какой сумме предоставляется вычет?
Вычет равен сумме затрат, понесенных за обучение в образовательных учреждениях в Российской Федерации. Это право предоставлено не только на затраты по собственному обучению (очная или заочная форма обучения), но и при оплате за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, в размере фактически произведенных затрат, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка, в общей сумме на обоих родителей, при условии, что дети обучаются по очной форме обучения.
Если налогоплательщик производил оплату за обучение брата (сестры) - ему также предоставлено право использовать этот налоговый вычет. В этом случае также действуют ограничения по возрасту (24 года) и по форме обучения (дневное).
Данный вычет не предоставляется, если оплата была произведена за счет средств материнского (семейного) капитала, т.е. иначе говоря, не из своих доходов.
Как происходит возврат НДФЛ?
Возврат НДФЛ будет произведен после проведения камеральной налоговой проверки (не более 3-х месяцев).
После проверки налоговым органом будет вынесено решение о возврате налога или об отказе. Об этом налоговый орган обязан известить.
Налог возвращается на лицевой счет. Для этого в ИФНС предоставляется заявление на перечисление денежных средств в банк, с указанием реквизитов для перечисления.
Цена услуг по составлению 3-НДФЛ?
Стоимость составления декларации 3-НДФЛ в нашей фирме составляет 450 рублей за отчет (плюс 100 рублей за каждый дополнительный вычет).
Цена может колебаться и в сторону уменьшения и в сторону увеличения в зависимости от количества и особенностей заявленных вычетов.